TVA intermittente et IR intermittent à Madagascar

Bonjour Mme Fabiola

Dans quels cas on appliquera en même temps les déclarations de TVA intermittente et IR intermittent ? Pouvez-vous dire le schéma de comptabilisation sur ce cas ?

Merci

Bonjour @Rina1,

Ces deux taxes intermittentes s’appliquent lorsqu’il s’agit des revenus (ventes) effectués ou utilisés par des non résidents à Madagascar (là l’IRI s’applique déjà 10 %), mais si en plus l’opération est une prestation de service taxable selon la législation MALAGASY il faudra rajouter la TVA intermittente (2 0%).

Comme vous ne serez qu’un intermédiaire la comptabilisation se présente comme suit:

Exemple une prestation de service de 1 000 000 Ar, qui est la base imposable des deux taxes.

  • IRI : 100 000 Ar
  • TVA Inter : 200 000 Ar

Constatation

  • On débite un compte de charge pour le montant de la prestation 1 000 000 Ar.
  • On crédite un compte créé pour la TVA intermittente 200 000 Ar.
  • On crédite un compte créé pour l’IRI 100 000 Ar.
  • On crédite le compte fournisseur pour 700 000 Ar.

Paiement

  • On débite un compte créé pour la TVA intermittente 200 000 Ar.
  • On débite un compte créé pour l’IRI 100 000 Ar.
  • On débite le compte fournisseur pour 700 000 Ar.
  • On crédite le compte financier pour 1 000 000 Ar.

Bien sur, vous payez les 300 000 Ar auprès de Receveur des Impotents et les 700 000 Ar au fournisseur.

Merci bien

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Bonjour merci pour cette réponse

Juste une précision compte fournisseur au lieu de compte client

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Merci oui c’est fournisseur. :+1: