Explication des États financiers pas à pas

Bonsoir à toutes et à tous,
Je vous demande de bien m’expliquer pas à pas la confection du :

  • Tableau des flux de trésorerie;
  • Tableau de variations des capitaux propres;
  • Annexe.

Je vous remercie.

Bonjour @Zafimanantsoa

Voici l’explication des états financiers pas à pas selon votre demande :

Tableau des flux de trésorerie

Pour pouvoir effectuer le tableau vous devrez être en possession du :

  • compte de résultat,
  • bilan et annexe comptable,
  • tableau de financement.

Le tableau de flux de trésorerie se divise en trois parties distinctes :

Flux de trésorerie liés aux activités

Cette section contient :
Le résultat net de l’exercice de l’année N et de l’année N-1 - (amortissements et provisions +
variation de stocks + variation de l’impôt différé + variation des clients et autres dettes + plus ou moins valus de cessions, nettes d’impôts.)

Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement

On distingue le décaissement sur acquisitions d’immobilisations qui sera déduit du tableau et l’encaissement sur cessions sur immobilisations qui sera ajouté ainsi que l’incidence des variations de périmètre de consolidation.

Flux de trésorerie liés aux activités de financement

Dividendes versés aux actionnaires + corrections d’erreurs + variation du capital + émission d’emprunt + remboursement d’emprunt.

La variation de la trésorerie de la période est égale au [Flux de trésorerie liés aux activités + Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement + Flux de trésorerie liés aux activités de financement].

Elle doit donner le même résultat que la soustraction entre la trésorerie de clôture et la trésorerie d’ouverture.

État de variation des capitaux propres

C’est un tableau montrant les opérations qui ont des impacts sur le capitaux propres d’une entreprise entre des exercices déterminés ou des dates différentes (ex : exercice clos l’année 2018, 2019 et 2020).

Elle doit présenter le solde au 31/12/2018 suivie du changement de méthode comptable, de la correction d’erreur, des autres produits et charges, de l’affectation du résultat de l’année 2019, de l’opération en capital et du résultat net de l’année 2019 et ainsi de suite pour la suite jusqu’à l’obtention de l’année en cours.

Annexes

C’est un document qui vise à expliquer le contenu du compte de résultat et du bilan.
Elle doit contenir une page de garde nommée « ANNEXES » pour le dissocier de l’État financier, son contenu doit énuméré :

  • Le début et la fin de l’exercice comptable,
  • Le détail des comptes allant du capital jusqu’au report à nouveau :
    • les détails sur les immobilisations,
    • les créances,
    • la trésorerie et tout ce qui concerne la trésorerie,
    • le capital,
    • le passif courant (fournisseurs et comptes rattachés, impôts et organismes sociaux et les autres dettes.),
    • les achats consommés,
    • les services extérieures et les autres services extérieures,
    • les charges de personnel,
    • les impôts, taxes et versements assimilés,
    • la dotation aux amortissements
    • le chiffre d’affaires.

Bien à vous. :slight_smile:

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Merci beaucoup…
votre réponse est très claire.